Кто может стать самозанятым
Самозанятым может стать практически любой гражданин России, а также граждане некоторых стран ЕАЭС, которые получают доход от самостоятельной деятельности. Главные условия:
- доходы получают от личного труда, без использования наёмных работников по трудовым договорам;
- не применяют иные специальные налоговые режимы (общая система, УСН и др.) в год постановки на учёт;
- годовой доход не превышает 2,4 млн рублей;
- деятельность ведут на территории субъектов РФ, где введён налог на профессиональный доход.
Оформиться может как действующий ИП, так и человек без статуса ИП. Для ИП есть нюанс: нужно убедиться, что не применяются другие спецрежимы, и встать на учёт по новому режиму.
Как зарегистрироваться
Регистрация бесплатная и занимает несколько минут:
- Установите приложение «Мой налог» на смартфон либо зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Авторизуйтесь через Госуслуги, ИНН или сканированием паспорта.
- Подтвердите согласие на применение налога на профессиональный доход.
- С этого момента вы официально самозанятый — налоговая инспекция присваивает вам статус автоматически.
Каждый месяц до 25-го числа ФНС самостоятельно рассчитывает налог на основе ваших чеков, а вы платите его через приложение. Никаких деклараций сдавать не нужно.
Ставки налога: 4% и 6%
| Источник дохода | Ставка | Пример |
|---|---|---|
| От физических лиц | 4% | репетиторство, продажа своих работ частным клиентам |
| От ИП и организаций | 6% | услуги фрилансера компании (дизайн, ремонт, консалтинг) |
В этих ставки уже «встроен» взнос на обязательное медицинское страхование — отдельно его платить не нужно. Пенсионный стаж идёт только при добровольной уплате пенсионных взносов (по желанию).
Лимиты и ограничения
- Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год. Как только сумма превышена, право применять налог на профессиональный доход утрачивается, и придётся переходить на другой режим (например, на УСН) либо регистрировать ИП.
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору. Можно привлекать только по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).
- Нельзя совмещать с другими спецрежимами (УСН, патент, ЕСХН) в том же году.
- Нельзя перепродавать товары (кроме товаров собственного производства) и оказывать услуги в интересах бывшего работодателя в течение 2 лет после увольнения.
От чего самозанятость освобождает
Самозанятый при расчёте наличными с физлицами получает следующие «бонусы»:
- не нужно платить НДФЛ 13% — налог уже 4% или 6%;
- не нужно платить страховые взносы на ОМС и ОПС (пенсионные — по желанию);
- не нужно вести отчётность и сдавать декларации;
- не нужен онлайн-кассовый аппарат — достаточно чека из приложения;
- для новых самозанятых действует налоговый капитал («вычет») 10 000 рублей, который автоматически уменьшает налог до его исчерпания.
Подводные камни и когда это не подходит
- Не всякая деятельность подходит. Налог на профессиональный доход нельзя применять к сдаче в аренду коммерческой недвижимости, добыче полезных ископаемых и некоторым видам деятельности.
- Лимит дохода быстрый. Если вы активно зарабатываете от 200 000 рублей в месяц, статус самозанятого «сгорит» за год — заранее планируйте переход.
- Отношения с бывшим работодателем. Нельзя оказывать услуги бывшему работодателю в течение 2 лет после увольнения — иначе налоговый орган может переквалифицировать отношения в трудовые с доначислениями.
- Отсутствие соцпакета. Нет больничных, отпусков и пенсионных отчислений «за вас» — всё это вы формируете сами.
- Пенсия. Годы самозанятости входят в стаж, но страховой (пенсионный) стаж начисляется только при добровольных взносах в Социальный фонд России.
Самозанятость — отличный вариант для фрилансеров, репетиторов, мастера на дому, фотографов, копирайтеров и других специалистов, чей доход пока не превышает лимит. Как только регулярный доход растёт, стоит рассмотреть регистрацию ИП на упрощённой системе.